Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào: 4 điểm kế toán hay sai
Tóm tắt nhanh
- Muốn khấu trừ thuế GTGT đầu vào cần hóa đơn hợp pháp, chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt theo ngưỡng quy định và hàng hóa, dịch vụ dùng cho hoạt động chịu thuế.
- Từ 01/7/2025, hóa đơn mua vào từ 5 triệu đồng trở lên (đã gồm thuế GTGT) phải thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ – trước đây là 20 triệu đồng.
- Bốn lỗi phổ biến: thanh toán tiền mặt vượt ngưỡng, hóa đơn sai thông tin, người bán bỏ địa chỉ, chi phí không phục vụ kinh doanh.
1. Các điều kiện cơ bản
- Có hóa đơn GTGT hợp pháp hoặc chứng từ nộp thuế GTGT khâu nhập khẩu.
- Có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt cho hàng hóa, dịch vụ mua vào từ 5 triệu đồng trở lên (kể cả mua nhiều lần trong ngày của cùng người bán có tổng từ 5 triệu đồng). Nộp tiền mặt vào tài khoản người bán không được chấp nhận.
- Hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.
- Từ Luật Thuế GTGT 2024: người bán phải đã kê khai, nộp thuế đối với hóa đơn đã xuất – rủi ro người bán “bỏ trốn” sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến người mua.
2. Bốn lỗi kế toán hay mắc
| Lỗi | Hậu quả | Cách phòng |
|---|---|---|
| Trả tiền mặt cho hóa đơn vượt ngưỡng | Không được khấu trừ | Quy định nội bộ: mọi khoản từ ngưỡng trở lên phải chuyển khoản từ tài khoản công ty |
| Hóa đơn sai tên, mã số thuế | Bị loại khi kiểm tra | Kiểm tra hóa đơn ngay khi nhận, yêu cầu điều chỉnh sớm |
| Người bán ngừng hoạt động, bỏ địa chỉ | Bị truy thu thuế đã khấu trừ | Tra cứu tình trạng mã số thuế nhà cung cấp trước khi giao dịch lớn |
| Chi phí không phục vụ kinh doanh | Không được khấu trừ, bị phạt | Hợp đồng, biên bản giao nhận đầy đủ |
3. Kê khai bổ sung khi phát hiện sai
Nếu phát hiện hóa đơn không đủ điều kiện sau khi đã khấu trừ, doanh nghiệp nên chủ động khai bổ sung trước khi cơ quan thuế kiểm tra để giảm mức phạt.
Câu hỏi thường gặp
Hỏi: Thanh toán nhiều lần cho một hóa đơn thì tính ngưỡng thế nào?
Đáp: Ngưỡng xét theo giá trị từng hóa đơn (đã gồm thuế GTGT), không phải từng lần trả.
Hỏi: Trả qua tài khoản cá nhân giám đốc có được không?
Đáp: Rủi ro cao. Nên thanh toán từ tài khoản doanh nghiệp đã đăng ký với cơ quan thuế.
Căn cứ pháp lý:
- Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 (hiệu lực 01/7/2025), Điều 14.
- Nghị định 181/2025/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế GTGT, Điều 26 (ngưỡng 5 triệu đồng).
Cần người làm giúp? Chuyên gia BIVA rà soát miễn phí 30 phút – gọi/Zalo 0982 212 275 hoặc đặt lịch tư vấn.
Bài viết mang tính tham khảo, cập nhật tại thời điểm đăng. Quy định thuế – kế toán thay đổi thường xuyên; vui lòng kiểm tra văn bản hiện hành hoặc liên hệ BIVA trước khi áp dụng cho trường hợp cụ thể.
Bài viết có hữu ích với bạn?
